Skatt på casinovinster från utlandet

Enligt inkomstskattelagen 8 kap. 3 § är vinster skattefria om spelet kräver licens och tillhandahålls av någon med licens enligt spellagen. Skattefriheten gäller också om spelet tillhandahålls i Sverige och inte kräver licens, eller om det tillhandahålls i en stat inom EES och inte kräver licens i Sverige.

EES består av EU-länderna plus Island, Liechtenstein och Norge. Både Malta och Sverige ingår. Skatteverket har ett exempel med ett tyskt spelföretag vars onlinekasino riktar sig till den tyska marknaden och inte alls till den svenska. Där är vinsten skattefri.

Sedan finns också en beloppsgräns att känna till: enligt Skatteverket är en spelvinst skattefri när vinstens värde är 100 kronor eller mindre.

En licens från Malta räcker inte i sig för att vinsten ska vara skattefri. Skatteverket ger ett exempel med ett spelföretag på Malta som riktar sina spel till den svenska marknaden men saknar svensk licens. Då ska du betala skatt på vinsten. I den rättsliga vägledningen står att det gäller även om spelanordnaren har hemvist inom EES och spellicens i sitt hemland, med hänvisning till prop. 2017/18:220.

Omvänt tar Skatteverket upp ett spelföretag i USA vars spel riktar sig till den tyska marknaden. Där är vinsten skattefri, eftersom marknaden finns inom EES. Svensk text, marknadsföring i Sverige och insättning och uttag i svenska kronor är tecken på att ett onlinespel riktar sig hit. Bedömningen är samlad och görs i varje enskilt fall. Enligt spellagen 1 kap. 2 § anses onlinespel som inte riktas till den svenska marknaden inte tillhandahållna i Sverige.

Enligt Skatteverket ska du betala skatt på vinster över 100 kronor från spel som riktar sig till den svenska marknaden och kräver svensk licens, om anordnaren saknar den. Detsamma gäller onlinespel som inte specifikt riktar sig till en marknad inom EES, och spel som fysiskt tillhandahålls utanför EES.

I den rättsliga vägledningen är exemplet ganska konkret: vinst på ett kasino i Frankrike är skattefri, medan vinst i Las Vegas är skattepliktig. Skatten är 30 procent i inkomstslaget kapital, enligt 65 kap. 7 § inkomstskattelagen. Och även om du spelar i stor omfattning kan spel inte beskattas som näringsverksamhet, enligt RÅ 1986 ref. 87.

Enligt inkomstskattelagen 42 kap. 25 § är vinsten som tas upp skillnaden mellan de sammanlagda vinsterna och insatserna under året hos samma spelanordnare. Skatteverket anger att du ska räkna nettovinsten för varje spelanordnare för sig, per kalenderår. Du räknar inte ihop resultat från olika bolag till ett gemensamt netto.

I praktiken motsvarar vinsten oftast årets ökning av saldot på spelkontot, justerat för dina egna insättningar och uttag, enligt rättslig vägledning. Andra kostnader än insatser får du inte dra av, till exempel resor eller boende.

Ett eget räkneexempel i kronor: hos bolag A har du vinster på 12 000 och insatser på 9 000. Nettovinsten blir 3 000 och skatten 900. Hos bolag B är nettot minus 2 000. Den förlusten minskar inte skatten hos A, eftersom förlust hos ett bolag inte får kvittas mot vinst hos ett annat. Ett års nettoförlust ger inget avdrag.

Enligt Skatteverket ska du fylla i årets sammanlagda nettovinst från skattepliktigt spel som inkomst av kapital i deklarationen. Det gör du i punkt 7.2, som heter ”Ränteinkomster, utdelningar m.m.”. Skatten är 30 procent.

Du lägger ihop nettovinsterna från alla skattepliktiga spelanordnare till ett enda belopp. Det är den sammanlagda nettovinsten som ska tas upp, inte ett separat belopp för varje anordnare. Finns det redan ett belopp i ruta 7.2 fyller du i det nya totalbeloppet, så att även det som redan stod där ingår i summan.

Alla belopp i deklarationen ska vara i svenska kronor, även om inkomsten är i euro. Skatteverkets generella regel är att kursen du använder beror på vilken dag du växlar in inkomsten. Vid periodiska utbetalningar kan du använda Riksbankens genomsnittskurs.

Riksbanken publicerar årsgenomsnittskurser till deklarationen, och för 2025 var 1 euro 11,06772 kronor. Men Skatteverket har ingen särskild regel för just spelvinster i euro. Spara därför kursen vid varje växling, så att du har kvar uppgiften när beloppen ska räknas om till svenska kronor.

Vårt råd, som inte kommer från Skatteverket, är att du sparar underlaget per spelbolag och år. Spara kontohistoriken från spelkontot, där insättningar, uttag, insatser och vinster framgår, och spara även bankens kontoutdrag för de in- och utbetalningar du har gjort.

Vid varje växling sparar du också uppgiften om kursen i kronor. Notera vad bolaget heter och vilket land licensen kommer från. Du kan gärna också spara skärmbilder som visar vilka språk och valutor som finns på sajten.